Imposto sobre heranças: como poupar um valor de cinco dígitos ao herdar uma casa de 250.000 euros

Muitos alemães subestimam o quão cara pode sair uma herança - e, com alguma preparação, é possível poupar um valor de cinco dígitos.

Herdar uma casa pode parecer um golpe de sorte, mas pode transformar-se numa dor de cabeça financeira quando o imposto sobre heranças entra em cena. Quem organiza a sucessão com antecedência protege a família de encargos evitáveis. E mesmo quando a herança já foi aberta, ainda existem algumas medidas que podem fazer diferença.

Quem, numa herança, tem mesmo de pagar imposto

O Estado não trata todos os herdeiros da mesma forma. O montante a pagar depende sobretudo do grau de parentesco e do valor do património herdado. Há familiares que não pagam nada e outros que podem pagar valores muito elevados.

Quem fica totalmente isento do imposto sobre heranças

Há situações em que não há imposto a pagar sobre uma herança - mesmo quando se trata de montantes altos.

• Cônjuge ou parceiro registado: quem é casado ou vive numa parceria registada herda, regra geral, sem imposto. Isto aplica-se independentemente do valor da casa ou do apartamento recebido.
• Irmãos em casos especiais: irmãos e irmãs também podem herdar sem imposto, desde que
  • tenham vivido, pelo menos, cinco anos com a pessoa falecida no mesmo agregado,
  • sejam solteiros, viúvos, divorciados ou separados e
  • tenham mais de 50 anos ou uma deficiência reconhecida.

"Quem estiver abrangido pela isenção total pode receber até uma casa no valor de 250.000 euros sem pagar um cêntimo de imposto."

Quem tem de pagar imposto sobre heranças - e quais são as isenções

Para todos os restantes herdeiros, a regra é: primeiro aplica-se a isenção, e só depois se tributa o remanescente. O valor desta isenção varia conforme o grau de parentesco.

• Filhos, pais (quando herdam dos filhos): 100.000 euros de isenção por pessoa
• Irmãos: 15.932 euros de isenção
• Sobrinhas e sobrinhos: 7.967 euros de isenção
• Familiares mais afastados, amigos, conhecidos: 1.594 euros de isenção

Apenas a parte que ultrapassa estes limites é sujeita a imposto, através de uma taxa progressiva por escalões.

Exemplo de cálculo: imposto sobre heranças numa casa avaliada em 250.000 euros

Imaginemos que um filho único herda sozinho uma casa com o valor de 250.000 euros. Quanto sobra depois do imposto sobre heranças? Os números do exemplo francês ajudam a perceber a ordem de grandeza e a lógica do mecanismo - e a ideia de isenções e escalões também existe na Alemanha.

Passo 1: apurar o montante sujeito a imposto

Neste caso, o filho tem uma isenção de 100.000 euros.

• Valor da casa: 250.000 euros
• menos isenção: 100.000 euros
• restante sujeito a imposto: 150.000 euros

Só estes 150.000 euros são tributados com uma taxa progressiva.

Passo 2: aplicação exemplificativa de uma tabela progressiva

O montante tributável é dividido em escalões, e cada escalão tem a sua percentagem. No exemplo francês para herdeiros directos (filhos), isto fica, de forma simplificada, assim:

Escalão de imposto	Montante	Taxa	Imposto
1.º escalão	até 8.072 €	5 %	403,60 €
2.º escalão	8.073 € – 12.109 €	10 %	403,60 €
3.º escalão	12.110 € – 15.932 €	15 %	572,25 €
4.º escalão	15.933 € – 150.000 €	20 %	26.813,40 €

Neste cenário, o imposto sobre heranças totaliza cerca de 28.193 euros. Isto corresponde a pouco mais de onze por cento do valor da casa. Na Alemanha, as taxas também são escalonadas por classe de imposto e por valor e, nos patamares mais altos, podem ser consideravelmente superiores.

"Quem herda uma casa não deve olhar apenas para o valor de mercado - a factura do imposto pode chegar a dezenas de milhares de euros."

Como reduzir de forma visível o imposto numa herança

Ninguém encara a morte com verdadeira leveza, mas planear cedo pode representar uma poupança muito significativa para a família. Existem vários caminhos legais para cortar de forma clara o imposto sobre heranças.

1. Doar património de forma faseada

Um dos instrumentos mais eficazes é o conjunto de isenções que se renovam para doações. Em vários sistemas - incluindo o francês - os pais podem transferir para os filhos montantes elevados, de tempos a tempos, sem imposto. No exemplo apresentado:

• Cada progenitor pode doar ao filho, aproximadamente de 15 em 15 anos, até 100.000 euros sem pagar imposto.
• Quem começa cedo e aproveita vários períodos consegue passar uma parte relevante do património ainda em vida - livre de imposto.

Por exemplo, quem inicia este processo a meio dos 50 anos pode, até ao fim da vida, utilizar dois ou mesmo três ciclos de doações. Assim, o património sujeito a imposto no momento da herança diminui bastante e a casa fica, muitas vezes, abaixo de limites mais sensíveis.

2. Transferir o imóvel reservando o direito de habitação

Outra opção frequente é a transmissão da chamada “nua propriedade”. Na prática, isto significa:

• Os pais passam formalmente a casa para o nome do filho.
• Mantêm para si um direito vitalício de habitação ou o direito de arrendar.

Com isto, o valor fiscal da doação é reduzido, porque o Estado reconhece que os pais continuam a beneficiar do imóvel. Quanto mais jovem for quem doa, maior tende a ser o valor desse direito reservado e menor a base tributável.

No exemplo francês, consoante a idade, apenas 40 a 60 por cento do valor do imóvel é tributado. Quando este passo é dado a tempo, é possível evitar montantes elevados de imposto sem deixar de viver na própria casa.

3. Seguro de vida como componente da herança

Um seguro de vida pode ser usado para proteger os herdeiros de forma direccionada. Em França, é possível transferir até 152.500 euros por beneficiário sem imposto sobre heranças. Na Alemanha, existem soluções com lógica semelhante, sobretudo quando o contrato define beneficiários de forma inequívoca e é celebrado com antecedência.

A vantagem principal está na liquidez: o seguro pode gerar dinheiro para pagar o imposto, evitando que os herdeiros tenham de vender a casa herdada imediatamente.

"Quem deixa imóveis em herança deve pensar também em reservas de dinheiro para os herdeiros - caso contrário, pode haver venda forçada."

Porque é que uma ida ao notário quase sempre compensa

Os exemplos deixam claro: isenções, escalões e regras especiais tornam o tema complexo. Ao mesmo tempo, é precisamente nessa complexidade que surgem oportunidades. Um notário experiente ou um consultor fiscal pode avaliar que combinação de doações, reserva de direito de habitação, seguro de vida e testamento faz mais sentido em cada família.

Em especial, vale a pena clarificar pontos como:

• Qual é o valor actual do imóvel - e como pode evoluir?
• Quantos filhos ou outros herdeiros existem?
• Há pessoas que se pretende proteger de forma mais específica?
• Até que ponto é essencial manter a casa dentro da família?

O que muitos avaliam mal sobre o imposto sobre heranças em imóveis

Em inquéritos, o imposto sobre heranças está entre os mais detestados. Ao mesmo tempo, quase metade das pessoas não recebe qualquer herança ao longo da vida - ou seja, tendem a sobrestimar o risco pessoal. E, quando existe património, a tomada de decisão costuma acontecer demasiado tarde.

Quem tem uma casa não deve confiar apenas em acordos familiares informais. Sem uma estrutura clara, um único imóvel herdado pode colocar vários herdeiros numa situação limite: imposto elevado, falta de liquidez e conflito sobre vender ou arrendar.

Aqui, planear resolve dois problemas ao mesmo tempo: baixa a factura fiscal e reduz a probabilidade de disputas. Um testamento bem redigido, doações devidamente formalizadas e uma avaliação realista das consequências fiscais retiram um peso enorme aos familiares mais tarde.

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