Imposto sobre heranças em França: o que mudaria se fosse abolido

Os apelos para abolir o imposto sobre heranças voltaram a acender um debate antigo em França, onde transmitir um apartamento, uma empresa ou poupanças pode resultar em encargos pesados para quem herda. Para lá dos slogans partidários, a questão é bastante concreta: acabar com este imposto serve para proteger as famílias ou, pelo contrário, para cristalizar as grandes fortunas?

Como funciona hoje o imposto sobre heranças em França

França está entre os países europeus onde o imposto sobre heranças pode ser mais penalizador, sobretudo quando a sucessão não fica restrita à família mais próxima. Após a morte, cada herdeiro é tributado individualmente em função do que recebe.

O valor a pagar depende essencialmente de dois elementos:

• o montante dos bens herdados por cada pessoa
• o grau de parentesco (ou a relação jurídica) entre o falecido e essa pessoa

No caso dos filhos, existe uma isenção pessoal de 100.000 € por cada progenitor. Só o que ultrapassa esse limite é sujeito a imposto, através de uma tabela progressiva que vai de 5% a 45% para herdeiros directos, como filhos ou pais. Cônjuges e parceiros unidos por pacto civil de solidariedade (PACS) estão, em regra, isentos.

O quadro muda bastante quando se trata de herdeiros mais afastados. Um sobrinho, um amigo próximo ou um companheiro não casado pode enfrentar taxas que chegam aos 60% depois de ultrapassada a isenção aplicável, o que pode reduzir drasticamente o valor final recebido.

"Em França, o imposto sobre heranças pode subir de 5% para heranças modestas dentro da família até 60% para parentes distantes ou herdeiros sem relação familiar."

As regras fiscais francesas também podem aplicar-se mesmo quando os herdeiros vivem no estrangeiro, ou quando existam bens noutro país, consoante a residência e a localização do património. Os prazos são apertados: na maioria das situações, os herdeiros têm de entregar a declaração e pagar no prazo de seis meses após o óbito (ou de um ano, se a morte ocorrer fora de França).

Quando não há liquidez suficiente no património, algumas famílias acabam por ter de vender imóveis com pressa apenas para conseguir pagar o imposto. Este é um dos argumentos mais fortes invocados por quem defende uma alteração profunda do sistema.

Porque é que alguns políticos querem abolir o imposto sobre heranças

Nos últimos meses, várias figuras de relevo da direita francesa defenderam a eliminação total do imposto sobre heranças. Entre elas, a eurodeputada Sarah Knafo apoiou publicamente a proposta, apresentando-a como uma forma de valorizar o trabalho e a poupança entre gerações.

"A abolição significaria não haver qualquer imposto sobre o que os seus herdeiros recebem, independentemente do montante ou do tipo de bem."

Quem apoia a reforma sustenta que ela permitiria:

• evitar que casas de família sejam vendidas à pressa para cumprir o pagamento do imposto
• facilitar a transmissão de pequenas e médias empresas para filhos ou associados
• diminuir burocracia, custos jurídicos e stress num período de luto
• premiar a poupança de longo prazo e incentivar a acumulação de património

É frequente insistirem que o modelo actual penaliza famílias “normais” de classe média que conseguiram comprar casa em zonas onde os preços subiram muito. No papel, a herança pode parecer elevada. Na prática, grande parte do valor está imobilizada em património imobiliário e não em dinheiro disponível.

O que mudaria para as famílias se o imposto desaparecesse?

Para um agregado típico, a mudança mais imediata seria, em parte, psicológica: o receio de um choque fiscal no momento da morte diminuiria. Os pais poderiam planear com mais tranquilidade, sem a preocupação de que um apartamento ou um pequeno negócio tenham de ser vendidos para liquidar o imposto.

No plano prático, alguns cenários passariam a ter um desfecho bem diferente.

Cenário: o apartamento em Paris

Imagine um progenitor viúvo que detém um apartamento em Paris avaliado em 700.000 € e tem um único filho adulto. Actualmente, esse filho beneficia da isenção de 100.000 €. Os 600.000 € restantes entram na escala progressiva, originando um imposto significativo, de cinco dígitos. Se houver poucas poupanças, pode ser necessário recorrer a um empréstimo ou avançar para uma venda rápida.

Sem imposto sobre heranças, o filho manteria o valor total do apartamento. Poderia mudar-se para lá, arrendá-lo ou vendê-lo ao seu ritmo. Os encargos ficariam essencialmente limitados a emolumentos notariais e a eventuais dívidas pendentes deixadas pelo progenitor.

Cenário: a empresa familiar

Agora considere uma pequena empresa industrial avaliada em 2 milhões de euros, com 15 trabalhadores. O fundador morre e deixa a empresa a dois filhos. Hoje, a lei francesa prevê mecanismos de alívio para transmissões de empresas, mas com requisitos e burocracia complexos. Em certos casos, os herdeiros acabam, ainda assim, por vender parte das participações a investidores externos apenas para obter liquidez.

"Para muitos empresários, o imposto a pagar no momento da morte é uma preocupação tão grande como financiar o crescimento durante a vida."

Se o imposto sobre heranças fosse eliminado, a passagem de controlo poderia ser tratada apenas no âmbito do direito societário. Os herdeiros continuariam a ter de gerir créditos, salários e estratégia, mas desapareceria o choque fiscal associado ao falecimento. Os defensores da medida argumentam que isto poderia ajudar a estabilizar emprego em zonas onde predominam empresas familiares.

A grande questão: quem paga o imposto que deixa de existir?

O imposto sobre heranças rende actualmente vários milhares de milhões de euros por ano ao Estado francês. A sua eliminação total abriria um buraco visível nas finanças públicas. E isso puxa um segundo debate para o centro: de onde viria o dinheiro em alternativa?

Economistas apontam alguns caminhos possíveis - e nenhum é indolor.

Opção	Impacto potencial
Aumentar o IVA ou outros impostos sobre o consumo	Distribui o custo por toda a população, incluindo quem não tem património
Subir o imposto sobre o rendimento para quem ganha mais	Incide sobre agregados mais abastados, mas pode enfrentar resistência política
Tributar grandes fortunas em vida em vez de no momento da morte	Concentra-se nos muito ricos, mas exige avaliações rigorosas dos activos
Cortes na despesa pública	Reduz serviços ou prestações, com efeitos diferentes conforme os agregados

Os críticos da abolição alertam que retirar o imposto sobre heranças e, em simultâneo, aumentar impostos generalizados sobre o consumo deslocaria o peso para os mais jovens e para famílias com menos recursos, que já enfrentam dificuldades com a habitação e o custo de vida.

Abolir o imposto sobre heranças aumentaria a desigualdade?

Os defensores do imposto sobre heranças encaram-no como uma das poucas ferramentas capazes de travar a acumulação de riqueza “dinástica”. Argumentam que as heranças - ganhos não resultantes do trabalho - contam cada vez mais para as oportunidades de vida, sobretudo num país com preços imobiliários elevados.

Se o imposto desaparecer, patrimónios grandes poderão passar entre gerações quase sem ser tocados, seja através de imóveis, carteiras financeiras ou participações em holdings. Heranças menores também beneficiariam, mas, em termos absolutos, uma parcela muito maior ficaria no topo.

"A tensão central é simples: proteger o património familiar ou travar a subida do privilégio herdado. Estes dois objectivos raramente caminham na mesma direcção."

Vários analistas sugerem que, se França quiser eliminar o imposto sobre heranças para patrimónios modestos, poderia ainda assim manter uma taxa muito dirigida aos maiores. Um compromisso desse tipo tenderia a incluir limites elevados, taxas progressivas e muitas isenções para empresas familiares.

Termos e conceitos essenciais a conhecer

Isenção (abattement)

Trata-se da parte da herança que não paga imposto para um herdeiro específico. Em França, a isenção para um filho é de 100.000 € por progenitor. Para parentes mais distantes, essa isenção é muito mais baixa, o que ajuda a explicar porque é que as taxas podem parecer tão punitivas nesses casos.

Herdeiros legitimários (reserva)

O direito francês reserva uma parte da herança aos filhos, conhecida como “réserve héréditaire”. Apenas a parte restante - a “quotité disponible” - pode ser atribuída livremente, por exemplo a um companheiro ou a uma instituição de solidariedade. Mesmo que o imposto sobre heranças fosse abolido, estas regras de direito civil sobre quem tem de receber o quê continuariam a aplicar-se.

Doações em vida vs herança

Muitas famílias em França já recorrem a doações em vida (“donations”) para reduzir a carga fiscal futura. Em muitos casos, as regras permitem renovar isenções a cada 15 anos. Se o imposto sobre heranças deixasse de existir, a necessidade estratégica de antecipar transferências diminuiria, mas as doações continuariam a ser úteis para ajudar gerações mais novas a comprar casa ou a lançar uma empresa mais cedo.

Como as famílias podem pensar sobre uma eventual reforma

Por enquanto, a abolição é apenas uma proposta política, não uma lei. Ainda assim, a discussão serve de lembrete para as famílias inventariarem o património e colocarem perguntas simples: quem herdaria o quê? Alguém teria problemas de liquidez? Existem empréstimos que venceriam?

Fazer simulações básicas com um notário ou um consultor financeiro pode revelar surpresas. Um casal com habitação própria e um pequeno apartamento arrendado pode já estar perto de limites que activam escalões mais elevados, sobretudo nas proximidades de grandes cidades. Por outro lado, alguns agregados sobrestimam o risco porque confundem o valor total da herança com o valor tributável depois das isenções.

Mesmo que França avançasse para um imposto sobre heranças muito mais baixo, continuariam a existir questões de justiça entre filhos, a forma de tratar famílias recompostas e o planeamento sucessório para companheiros não casados. O imposto é apenas uma peça de um puzzle mais amplo, onde se cruzam direito, dinheiro e relações pessoais - e qualquer reforma terá vencedores e perdedores ao longo dessas linhas.